挪威个人减税项目汇总（2018年纳税申报表）

连续三年4月报税季更新个人减税项目汇总已成习惯！ 现在2018税表的减税项目汇总来了！

写在文章前面的提醒，今年报税的截止日期是4月30日。提醒在截止日期之前可以多次更改提交。 如果在此之前检查为时已晚，您可以在此日期之前申请延期。

以下减税项目及金额为2018年挪威一般个人税表（享受低税收优惠的Finmark和NordTroms居民不在本文范围内），括号内写的是税收上的对应项目表（skattemelding），除特别说明外，以下减免额均指减税基数，并非减税额。 2018年挪威个人所得税的基本税率为23%（2017年为24%）。 可以简单的说下面说的减税乘以23%就是你实际的减税/退税。

1. 基本工资津贴 (Minstefradrag (Post 3.2.1))

该津贴仅适用于您有工资收入的情况，并且金额每年都在变化。 对于非退休人员，2018年的配额是你年薪收入（bruttoarbeidsinntekt）的45%，最低31,800瑞典克朗，最高97,610瑞典克朗。 退休人员为养老金的31%，下限为4000克朗，上限为83000克朗。

但是，您通常不需要担心此项。 只要核实你的工资申报金额是正确的，税务局就会根据你的工资计算填写。

2.标准个人津贴（Personfradrag）

该津贴适用于所有收入。 2018年一个比较大的变化是取消了skatteklasse 2，只剩下skatteklasse 1（54750克朗）。 也就是说，当其中一方的收入较低时，没有额外的税收优惠。 这个项目实际上并没有单独列在你的纳税申报单上，而是自动计算的。

3. 工会会费（fagforening（后 3.2.11））

上限为 3,850 瑞典克朗。 这个虽然不起眼，但经常会出现税局不给你填的情况，还是值得查一下的。

4. 给慈善组织的礼物（包括金钱）Gaver til vissefrivilige organisasjoner（后 3.3.7）

需要价值超过 500 瑞典克朗的礼物。 可扣除税基的上限为 40,000 瑞典克朗。

5. 给科研组织的礼物（包括金钱）Gaver tilvitenskapelig forskning (post3.3.7)

对价值没有下限要求，10,000瑞典克朗以内的所有可抵税基数。 但如果金额超过10,000瑞典克朗，减税基数上限为捐赠人年收入的10%。

6.贷款利息承租人（后3.3.1）

虽然这叫贷款利息，但它包括1）所有类型的贷款，包括私人贷款（privatlån）产生的利息，也包括属于你的住宅公寓（boligsameie/borettslag）公债产生的利息。 注意，如果是For overseas loan interest，则填写post3.3.2)。 因为借款成本，比如几乎所有银行都会收取的etableringsgebyr。 3) 为降低贷款利息而更换银行的费用，如注册费（tinglysningsgebyret）、审核费（behandlings-ogdepotgebyr）和估价过程中产生的估价费（takstkosnad）。

7. Reise mellom hjem og fast arbeidssted (arbeidsreiser) 用于住所和工作之间的交通（post3.2.8）

前提要求是你有一份全职工作境外比特币收入需要交税吗，你的家距离你的公司超过32公里，并且只有部分计算结果的税前扣除基数超过22,350克朗（bunnfradrag）。 按全年实际工作天数（100%为230天）累计公里数计算。 5万公里以内每公里1.56克朗，5万公里以外每公里0.76克朗。 信用额度为75,000公里。 与2017年相比，减税力度有所下降。 比如你家到工作地点的距离是35公里，那么2018年的抵税基数：70m×230×1.56-22,350=2,766，那么你在post3.2.8填2,766到最后的抵税额：2,766 × 23% = 636 克朗。

另外，如果你在两地之间自驾来回比乘坐公共交通工具可以节省至少两个小时，而且你在这条路上一年累计的通行费超过3300克朗，那么通行费（bompenger）也可以报销免税基础。

8. 暑期打工学生住宿（Merutgifter til kost）

前提是学生不能住在家里，要住在工作单位附近，每日限额为205克朗。

另外，跟学生有关，如果你在2018年博士毕业后请了老师办答谢宴（doktorgradsmiddag），记得向Post3报到。

9、因公出差未由用人单位承担的食宿交通费（3.2.7、3.2.9后）

餐饮（按规定标准kost）、住宿（losji符合规定按收据申报）、交通（按规定标准计算）的计算方法及细则请参考税务局网站公里数）。

10. 免税收入 skattefrie inntekter（后 2.1.1）

任何企业（包括业主委员会）年收入低于1000克朗的，无需申报。 如果服务企业是非营利组织（skattefrieinstitusjoner），则金额为10,000克朗，限额内的收入无需申报。 但一旦超过，就需要全额申报并征税。

但如果小工作是在雇主家进行的（比如给花园除草），对方亲自付钱给你，那么津贴是每个雇主6000克朗。

11.证券账户年费Årsavgift VPS-konto（3.3.7后）

Post3.3.7下还有一些小东西，不过应该和大部分问妈的读者没什么关系吧。 问妈妈就不一一列举了。 如果您有兴趣，请自行查看：

12. 股票基金投资的已实现亏损（aksjetap（后 3.3.8））

请注意，此损失是指您出售股票或基金的实际损失。 如果你还没有卖掉，账面损失是不能抵税的。 并且因为在 2017 年推出了一个名为 aksjesparingskonto 的新投资账户，通过该账户进行的投资只有在从该账户中提取资金或您关闭账户时才能实现。 点击文末原文阅读之前写的问问妈妈关于aksjesparingskonto的问题。

一般来说，如果您通过挪威金融机构投资股票或基金，实际损失一般已经由您的银行向税务局申报。 您只需核对税表上的数字和从银行收到的报告即可。 是一样的就行了。 但如果您在海外投资股票或基金，请记得提交补充表格RF-1159进行申报。 日历年的已实现利润和已实现亏损与在挪威的投资一样计算税收，即赚取和缴纳的税款。 ，失去了减税。

13. 赡养费 (underholdsbidrag (Post3.3.3))

定期支付给离婚配偶的赡养费，不包括法定子女抚养费 (barnebidrag)。 如果超过 10,000 瑞典克朗，则必须通过银行转账支付。

14. 结转前几年的赤字（underskudd til føring（3.3.11 后）

比较少见，因为上面大部分的减税依据都是以你纳税为前提的，也就是说，如果你的收入还在税线以下，那么上面提到的大部分减税项目和以下与您无关，因此没有年初亏损结转。 然而，投资损失是特殊的。 如果你今年投资股票基金的亏损大于你今年的税基，超出的部分可以结转到下一年作为当年股票亏损的税基。

15. 税收抵免 Kredittfradrag（需要提交附表 RF-1147）

如果你在挪威有海外收入，并且已经在收入发生国缴纳过税款，那么这部分已经缴纳的税款可以申请减免。 （看重点“税”！）

以下是针对特定人群的减税项目（其实现在开始才是重点！）

1. 34岁以下的青年住房储备（BSU）

当年存入部分的20%退税不作为减税基数。 所以建议34岁以下的年轻人，只要你的收入够缴税，那么记得每年在你的BSU存足够的法定限额25,000，直接退回5,000还是很爽的每年克朗税。 这个账户的总金额最多可以存入300000。需要注意的是，BSU里面的钱只能用来支付买房的首付或者以后还房贷。 如果你提取的钱用于其他用途，那么之前的退税款必须退回。

2.个人养老金账户（IPS：individuellpensjonssparing）（Post3.3.5）

从2017年11月1日开始，你每年往这个账户存钱的时候，你每年都会存入IPS的全额税前扣除基数，最高限额为40,000。 当您在退休后从您的帐户中取款时，您只需为您收到的钱缴纳基本税。 例如，2018 年为 23%。

举个简单的例子，如果你2018年在你的IPS账户里存了40000，你2018年会收到9200瑞典克朗（40000×23%）的退税。那么假设税率不变，当你从中取出40000在您退休时开户，您将需要缴纳 9,200 克朗的税款。 所以换句话说，相当于政府给你9200克朗的无息贷款，然后你可以还，直到退休。 因此，如果基本税率不变，IPS没有任何税收优惠，只是延迟纳税。 当然，好处是可以用这9200投资生钱，但代价是你存入这个账户的钱会被锁定，直到你退休（最早62岁）才可以提取，并且提款必须跨越10年以上，并且至少要到80岁（也就是说，如果按照挪威现行法律境外比特币收入需要交税吗，你决定在62岁提前退休，那么你就得把之前的钱提走在至少 18 年的时间跨度内分期存储在 IPS 中）。

需要提醒的是，不像BSU，如果中途改变钱的用途，退回之前的退税，可以取消BSU，把钱带出去。 一旦你把钱转入IPS，这笔钱将在你退休前用完。 它是锁着的，不能取出来。 所以如果你有盈余资金，打算在挪威退休，预计至少能活到80岁，那么请妈妈鼓励大家现在就开始储蓄IPS，但如果你现阶段急需现金流动性，那么就不鼓励了。 考虑到流动性，不如自己理财，买卖股票基金，投资房地产等。

3. 有孩子的家庭

Ask Mom 将今天更新的第二篇文章献给了“挪威有孩子的家庭税收减免计划（2018 年纳税表）”。 对于大多数人来说，最相关的是子女抚养税减免（第一个孩子 25,000，每增加一个孩子 15,000）。

4. 老外标准Fradrag（后3.3.7）

对于12个月内在挪威居住时间少于183天或36个月内在挪威居住时间少于270天，且不满足之前在挪威居住条件，即成为完整公民的前两年作为挪威的纳税人，您都有权申请此项税收减免。 税基金额是您年薪收入 (bruttoarbeidsinntekt) 的 10%，最高不超过 40,000 瑞典克朗。

但值得注意的是，一旦申请了这个standardfradrag，将无法享受除Minstfradrag以外的所有其他减税或减税基数（部分工会会费也可以申请减税基数，但数额很小） . 所以，比如你有很多贷款，有孩子，还可以存BSU，那么在申请standardfradrag之前，建议先计算一下普通人申请其他program可以减少的金额，然后做一个决定。 如果你刚开始工作，没有贷款，没有孩子，标准工资，那就不要浪费时间算了，现在就申请standardfradrag吧！ 另外值得注意的是，如果夫妻双方都在前两年，那么他们都必须申请这个标准的fradrag，或者都不申请。 一个不能申请，一个不申请。 但是，如果只有两者中的一个符合条件，那么还有一个税法没有涵盖的灰色地带，让大家自己去琢磨什么对自己最有利。 注意，从2019年开始，对于一年在挪威居住超过183天或36个月超过270天的外国人，此项减税仅针对外国海员（海员）和在挪威海底工作的人员（货架工人） )申请，也就是对于大多数从事普通职业的中国人来说，2018年是你可能还能用到这个tax deduction的最后一年，如果你符合标准记得抓住最后的机会。

3.2.9后的外国人回祖国探亲的祖国和挪威之间的交通费用也有免税（besøksreise）。 和上面写的第8项一样，祖国在EØS之外的人（我们中国人属于此类）需要按实际交通发票申报（对我们来说是回国的往返机票！）（根据税务局2017年1月发布的补充说明称，申请探亲抵扣的前提是证明在国内有配偶或父母在世）。 完成地点税表 3.2.9。 另外，这个减免只是针对实际超过22350克朗（bunnfradrag）而没有超过97000克朗的部分减税基数（但如果你上面第7条写的3.2.8减免和这个3.2.9，两项合计，两项之和超过部分减税基数22,350克朗）。 不管你问你妈这个减税项目和补充说明的解释对不对，大家回国探亲，遇到机票费的，先去申请吧。 就算不批也没什么损失，可批了就忘了申请了。 那将是真正的损失。 （成功退出记得回来找妈妈反馈哦！）

五、比特币投资盈亏

此外，比特币和其他加密货币投资近年来也变得流行起来。 如果有相关投资，需要在2018年底申报持有，如果在2018年卖出（已实现），那么实现的利润或者亏损需要交税，利润23%税，23%亏损征税。 您使用的加密货币交易平台大多不在挪威，因此您需要自行填写信息。 tax form需要提交附表RF-1159Gevinst, tap, utbytegformuepåaksjerogandrefinansielleprodukter，已实现利润填写在post3.1.13，已实现亏损填写在post3.3.13，年终财富填写在post4.1.10。 另外，无论盈亏，比特币交易一般以美元结算，汇率采用交易当天的挪威银行汇率计算。

6、投资于股票（包括股票型基金）的股东

在挪威有一个股票投资的tax deduction项目叫skjermingsfradrag（问我妈，实在找不到对应的中文翻译），这个skjermingsfradrag只能用来抵消对应股票的股息或资本利得（那个即，股票交易价差）计税依据。 当年没用完的skjermingfradrag可以累积到下一年，只要没用完就可以年复一年累积，直到你最后卖掉股票。 听起来不错，但是按照我学税法的时候妈妈说的（挪威学术界税法学一哥），这个减税项目很鸡肋。 为什么？ 因为它的计算超级复杂（不信可以自己去查税法），而且对于经常交易的小投资者来说，数额小到几乎无法统计。 如果每个人的股票都在奥斯陆证券交易所（Oslo Børs）上市，那么作为补充知识，就足以让大家了解这些知识了。 因为这个skjermingfradrag税务局会根据公司报的股东登记信息（aksjenærregister）自动计算的，一般不会有错误。 看不懂没关系。 不过关键是，如果你投资过挪威境外的股票，那你就得自己去“计算”一下包括这只skjermingsfradrag在内的股票持仓信息。 提交补充表格RF-1059，填写必填信息，系统会自动计算数量。 嗯，估计在Ask Mom的读者中，有海外股的读者并不多。 让妈妈在这里停下来。 如果你有，那么名字Ask Mom告诉你了，具体信息你可以自己去查。

但另一件对所有股票投资者都有影响的事情是，2016 年挪威引入了向上调整因子（oppjusteringsfaktor for utbyte），该因子在 2018 年为 1.33（2017 年为 1.24）。 也就是说，你收到的股息要先乘以这个系数，才能作为计税依据。 以2018年23%的正常税率（2017年为24%）为基准，由于引入了这一上调因素，2018年的实际股息和资本利得税率为30.59%（2017年为29.76%）。

7. 租金收入（长租需填写并随附表格RF-1189提交）

这部分在2018年有所变化，尤其是airbnb上的短租，建议重点阅读这部分。 2018年之前，如果你的年租金收入低于2万元，或者出租自住房屋的比例低于50%，那么租金收入不需要交税，这和你出租的时候是不一样的房子无关紧要。 但从2018年开始，单次租期超过30天的同样适用规定，但对于单次租期不足30天的短租（korttidsutleie，主要针对airbnb），则10000元以内的全年收入免税，超过10000的部分85%需要缴纳正常23%（2018年）的税，不管你是否出租超过50%的房子。 而且与长租不同的是，您可以减免一些租金。 短期租金不可免税。 税收计算的基础是您的总租金。 税务局特别提出，即使是支付给租赁机构的服务费（如airbnb的hostservicefee）也不能抵税。 请注意，重点是单次租赁时间而不是累计租赁时间。 也就是说，即使一年中大部分时间出租，只要频繁更换租户，只要同一租户每次出租时间不超过30天，都属于此类短租。

比如你有一套三居室的房子，出租其中一间卧室，租金为每晚800瑞典克朗，每月5天，那么年租金收入为48,000瑞典克朗（800×5×12）。 2017年，这种情况不需要交税（因为出租部分不到房子的50%）。 但2018年，他需要缴纳7429克朗（（48000-10000）×85%×23%）的税。

但在某些情况下，这项关于短租的新规定并不完全不利于短租。 比如你有一套公寓，然后在2018年夏天你去国外度假了两个月，所以你决定把公寓出租两个月，假设你这两个月的总租金收入是30000克朗，租金费用为 5,000 克朗。 如果你在过去的两个月里先后租给了不同的租户，并且每个租户的租期都少于30天，这就是短租，那么你2018年需要交的税是：3,910克朗（（30,000- 10,000)×0.85×23%)。 但是如果这两个月租给同一个租户，就是长租，那么2018年需要交的税是5750克朗（（30000–5000）×23%）。 看看这种情况，但从税收的角度来看，短租的税收要比长租低1840克朗。 短租换租客更划算。

短租需填写2.8.6后。 请记住，您填写的数字是您需要纳税的税基，即（总租金 - 10,000）x 85%

但是如果你的租金是长租，那么你需要提交附件的表格RF-1189来申报你的租金收入，那么你一定要记得在同一张表格上报告出租房屋所产生的实际费用。 例如作为房东自掏腰包支付的物业费、物业税、开立保证金账户的费用 使房子升值的装修（påkostning）、管理费（如果找中介帮忙您管理）、交通费、水电费和网络费、出租房屋的广告费、为租户分配新钥匙的费用等（前提是这些费用是由您作为房东而不是租户支付的自己）。 还有一个项目很多人都忽略了。 请你妈妈特别指出，如果你的房子是连同家具一起出租的，那么连同房子一起出租的家具是可以按照当时的价值在出租房屋的成本中申报的。 但如果单件家具的价值超过15000克朗，则不能申报一年内的所有费用，而应按余额递减法（saldoavskrivning）每年折旧20%，折旧费用为本年度包含在当年的租金费用中，这可能是要参与，您需要提交随附的表格 RF-1084 – Saldoskjema。 上述减税项目填写在附表RF-1189Utleiemv.avfasteidom的post2.1-2.8。

差不多该停止写作了。 看完这篇问妈妈的文章，是不是觉得自己赚大了呢？ 这个补点可以退很多税吗？ 这两年，有不少读者反映，因为看书请妈妈的文章或听讲座，得到了很多退税。 退税后，不忘点赞鼓励妈咪继续打造原创产品，带来更多挪威税法的实际应用资讯，助您进一步省税！

欢迎留言补充讨论！ 有什么问题想请妈妈解答的，欢迎在文章底部留言，方便其他有类似困惑的朋友解答后阅读。 会回答。

最后附上税局自查指南的网址（）。 Ask Mom 鼓励大家结合 Ask Mom 使用此网页和本文中的指南来检查是否已完全申报属于他们的所有税收减免。

我再重申一下我们的目标：该交的税少交一分钱，该交的税少交一分钱！

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